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（一）检查银行对账单

　　1 要多少对账单？

　　银行对账单，不仅仅是要检查期末余额，更是要检查发生额，所以所有银行账户的全年银行对账单都需要。

　　2 如何判断银行对账单的真假？

　　一般情况下，银行现场打印或者网银系统打印的对账单，都会有银行的公章（实物章或者电子章），如果没有，让会计当场打开网银，查询几笔资金流水进行核对，或者银行当场打印核对。

　　3 银行对账单如何抽样？

　　双向检查。先从账面银行序时账，借方、贷方降序排列，根据重要性水平及货币资金科目的风险评估结果，来衡量样本大小。然后根据序时账抽出的样本进行勾兑检查，对账单上除了已抽到的大额以外，剩余部分中金额较大的，核对序时账。

　　4 银行对账单的检查内容？

　　检查银行对账单，不仅核对数据，还要核对日期、摘要、对方账户名称、对方银行账号、金额。进行大额勾兑时，建议填列表格检查。

　　实际检查过程中，可根据情况进行表头信息补充，序时账信息直接从序时账粘贴，名称信息可从摘要或者辅助明细中摘取；银行对账单信息，可以简单以打勾或打岔的方式，并记录不符信息。

　　除此之外

　　①关注单位与下属部门之间的资金收支，特别是频繁的资金往来。

　　②关注相同金额款项频繁进出，检查、落实，避免未发现可能存在的与伪造应收回款相关的舞弊情况。

　　③关注对于支付与个人的大额资金收支。

　　5 要多少对账单？

　　长期未达。银行账面期末余额与对账单对不上的长期未达款项，需要进一步核查以确认调整方式。

　　当期未达。当期银行未达，要通过金额、性质进行分析判断，对于金额较大的、性质严重的，需要深入了解，进行调整，确认风险。

（二） 库存现金盘点

　　1 没有现金要不要盘点？

　　盘点现金不仅仅是盘点现金，还要盘点保险柜，包括是否存放抵账白条，是否有工资卡或其他异常文件等。

　　2 盘点现金，谁数钱？

　　审计人员监盘，盘点对象是出纳。

　　3 现金盘点，按什么数盘？

　　首先，盘点现金时，让出纳打开当天的库存现金日记账，确认当日库存现金余额，然后开始看着出纳数钱，记录下实际盘点金额。

　　实际盘点时，要核对当日账面库存现金与实际库存现金的金额是否一致，如果不一致，说明现金入账不及时，然后再取得期间的发生额去倒轧，如果有差异，确认是期间入账问题，还是资产负债表日库存现金与账面不符的问题。

　　4 现金盘点差异的处理

　　首先，如发现实际库存现金与账面当日现金余额不等，确认是否存在入账不及时的内控缺陷，不需要等入完账再盘点。

　　除此之外呢，就是两种差异

　　1、当日库存现金与账面差异，可能原因是现金账未入全，会同出纳核验未入账的现金凭证，确认金额和差异，解释原因，并在盘点表上签字确认。

　　2、当日库存现金与账面核对一致，但是倒轧结果跟资产负债表日的库存现金对不上，要求提供相关支撑证据。

　　5 现金盘点时间

　　建议早上上班前和晚上下班后。避免出现当天现金凭证入未完全入账导致实际盘点金额跟账面金额对不上的情况。

　　盘点时间不需要提前告知出纳，直接去盘点。

（三）大额

　　大额最通俗的就是金额大，按照风险评估结果，确认对账单勾兑抽样样

　　如果货币资金科目有重大风险？那么大额勾兑需结合时间成本和经营业务，选取抽样进行大量检查。

　　如果没有，可以对所有账户合计抽取了1、200笔，从对账单上反过来勾兑

　　抽凭检查要跟销售、采购等结合进行。

　　大额勾兑和抽凭检查，适当抽取同一公司不同账户之间的划转和关联方公司之间的资金划转，确认是否存在资金实质已外流的情况。

来自：审计之家，略有删减。