工程签证管理中的风险防控建议
工程签证是指在施工合同履行过程中，承包方与发包方依据合同条款约定，就工期延期、费用补偿以及各种其他原因造成的损失赔偿所达成的补充协议。工程签证既是施工合同的补充资料，又是结算审核的重要依据。工程项目管理人员应把工程签证当作施工管理中的一件大事来抓，采取有效措施，防范可能出现的风险。
01 加强对现场相关人员的基本造价知识、合同管理知识培训。
使其既熟悉现场实际情况，又熟悉有关规定和合同内容，充分掌握规范签证的必要条件和审核流程。同时，开展形式多样的廉政教育活动，督促其提高业务素质和工作责任心，严格落实“一岗双责”，确保现场员工既要维护单位经济利益，又要学会自我保护。
02 加强分包合同管理，减少合同外签证。
首先，要加强投标前现场勘察力度，在合同签订时应把项目实施前能预见的签证项目和部分不确定因素造成的价格风险列入合同的包干内容，由双方共同承担风险，以尽量减少合同外签证；其次，做好分包合同交底工作，确保合同双方充分了解合同内容、签证范围、签证要求，杜绝理解偏差。
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为切实保护双方的合法权益，要彻底改变事前口头承诺、事后讨价还价补办签证的习惯做法，否则在工程结算时就有可能失去隐蔽工程有力的现场凭证，无法补救。项目实施过程中，当遇到分包合同外的施工内容时，应及时办理签证，防止事后回忆补办，以保证签证数据真实、完整、准确，避免在分包结算时产生争议。
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首先，建立分包签证民主管理小组，加强相互监督，规范签证经办人的自由裁量权；其次，建立分层分级的分包签证审批流程，确保签证公开、公正、阳光、透明；再次，规范签证标准，做到签证事由清楚、依据充分；最后，不能以签证替代合同变更，对于合同发生实质性变更的，应按照规定流程及时签订补充合同，而不能以大量的签证来替代。
05 严格限制工程代付费用签证。
严厉打击弄虚作假，严禁人情签证，防范廉政风险。对错误较明显、价格较高、违背常规、违背原则的签证，应认真分析并查找原因，如查明确实存在私下串通、弄虚作假及其他较为严重的违法违规行为，应严肃问责。在开展工程分包签证管理过程中，除完善企业内部控制制度和风险管理体系外，还应在施工单位中强化“不敢腐”的震慑作用，扎牢“不能腐”的制度笼子，增强“不想腐”的自觉性，促进企业全面从严治党和依法从严治企向纵深发展。
文章来源：中国内部审计协会
作者单位：江苏省送变电有限公司
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