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　　加强对内部审计工作的指导和监督，既是审计机关的重要法定职责，也是党中央对审计工作的部署和要求。近日，审计署在京举办2020年度内部审计工作研讨班，来自中央和国家机关、中央企业、中央金融机构、地方审计机关和中国内部审计协会等单位的近300名代表，以“新时代内部审计高质量发展”为主题展开研讨，分享经验、畅谈成效。现将部分代表的发言摘登如下。

　　教育部财务司：健全完善教育审计监督体系

　　教育是重要的民生工程，做好教育系统内部审计工作，是推进教育治理体系和治理能力现代化的重要抓手，更是教育事业发展的内在需求。教育系统内部审计部门在健全体制机制、完善制度规范等方面持续发力，构建了较为完善的教育审计监督体系，形成了一套运行良好、行之有效的教育系统内部审计工作机制。一是做好顶层设计，不断完善教育系统内部审计监督体系。教育部75所直属高校全部设置独立的内部审计部门，并由校长主管审计工作。中央审计委员会成立以来，尤其是教育部2020年《教育系统内部审计工作规定》印发以来，已有25个直属高校成立审计委员会。二是加强制度建设，不断健全内部审计制度体系。先后印发《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的 意见》《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》《教育部经济责任审计规定》等规章制度，以及经济责任审计工作领导小组工作制度、特约审计员制度、审计档案管理办法等一系列内部管理制度。三是强化审计整改，促进审计结果运用。印发《教育部经济责任审计整改工作办法》，建立问题清单对账销号制度、审计整改全覆盖和审计整改督查制度等；梳理并印发《教育部直属高校主要领导干部履行经济责任重要风险提示清单》，强化领导干部经济责任意识。

　　国家机关事务管理局审计室：按照“一全两化三结合”思路推动工作

　　国家机关事务管理局审计室按照“一全两化三结合”的工作思路，不断拓展内部审计广度和深度，积极发挥内部审计在推动机关事务工作高质量发展中的作用。一是推进审计监督全覆盖。在审计对象上，对局属企事业单位主要负责人离任必审，加大任中审计力度。在审计内容上，全面审计领导干部履行经济责任情况，将建设项目审计范围扩大到老旧小区综合整治项目和房地产管理职能等方面。在审计方式上，引入审计调查等方式，推动关口前移。二是加强审计标准化、规范化建设。梳理优化经济责任和建设项目审计业务流程，不断完善内部审计业务流程和制度文本体系；建立审计台账，全面系统登记审计项目、问题、进度、整改等基础信息，提高内部审计工作标准化、规范化水平。三是逐步实现财务审计与业务审计相结合，结果审计与源头审计、过程审计相结合，补漏洞与防风险、增效益相结合。聚焦各单位落实局党组决策部署，以及重点、专项工作开展和完成情况，更加关注各单位业务工作的合规性、效益性。对局属重点建设项目开展全过程跟踪审计，对项目立项、实施、验收、结决算等全过程开展监督。运用问题和风险清单，将风险排查制度化、常态化，及时发现苗头性、倾向性问题，及时预警，及时防控，不断提高风险防范水平。

　　中国科学院监督与审计局：建立企事业体系融合发展的内部审计监督模式

　　中国科学院（简称“中科院”）将内部审计纳入党风廉政建设体系，建立了在中科院党组领导下由监督与审计局专职负责的事业体系和企业体系融合发展的内部审计监督模式，努力营造良好的科研生态环境，为科技创新保驾护航。一是构建全院审计监督体系。院属事业单位采取上下联动审计工作机制，统一组织，统筹协调。院属企业单位采取分级监管的内部审计工作模式，结合中科院经营性国有资产集中统一监管试点工作，要求各单位行使出资人的义务与权力。监督与审计局负责中科院出资的中科院控股有限公司内部审计监督工作；中科院控股有限公司成立内部审计机构，负责公司本部及持股企业专项审计工作；院属事业单位内部审计机构负责对其出资成立的全资与控股企业实施内部审计。二是做好领导干部经济责任履职监督。出台《中国科学院院属事业单位党政主要领导人员履行经济责任若干要求》，促进领导人员不断规范经济责任履职行为。建立部门联动机制，坚持经济责任审计与班子换届考核同步开展，不断推动健全研究机构法人治理，防范重大风险隐患。三是开展科研经济业务真实性、合法性审计。以科研经济业务为基础，以科研经费使用的真实性、合法性为审计重点，以科研活动单元整体为审计对象，以完善内部控制机制为最终目标，促进单位进一步规范科研经费管理。

　　中国海洋石油集团有限公司审计部：构建“总部+二级单位”两级内部审计架构

　　中国海洋石油集团有限公司（简称“中国海油”）审计部围绕高质量发展主线， 重组构建了“总部+二级单位”两级审计架构，进一步加强总部审计力量，强化“上审下”的监督效力。集团总部上收审计力量， 由“一部一中心”扩充为“一部三中心” （即审计部，海外审计中心、北方审计中心、南方审计中心）；二级单位上收三级及以下单位审计资源，单独或合并设立审计机构，三级及以下单位原则上不再设立审计机构和专兼职审计岗。内部审计体制机制改革是中国海油落实中央审计委员会会议精神和《审计署关于内部审计工作的规定》要求，结合自身实际情况实施的一次重要变革。改革一年来，中国海油形成了“集中统一”的审计组织与管理体系，理顺了审计运作管理体系，建立了“统一”的审计管理机制，强化了对二级单位审计工作的领导和指导；基本实现“全面覆盖”，审计力量更加集中， “上审下”的审计安排进一步增强，所属单位审计覆盖能力也有了质的提高；总部审计的“权威高效”得以充分体现，打通了内部审计与内部控制相互促进的通道，集团总部审计对重点领域、重大工程的审计监督效果增强，海外资产监管能力不断提高，促进了海外业务提质增效。

　　中国核工业集团有限公司审计与法务部：将成果意识贯穿审计监督始终

　　中国核工业集团有限公司（简称“中核集团”）审计与法务部主动适应新常态、践行新理念，有效履行审计监督职责。一是突出成果意识。中核集团在重大审计项目实施中，充分借鉴审计署大项目组织模式，将成果意识贯穿始终。审前全力开展信息收集和分析工作，了解被审计单位的财务及经营数据、集团相关会议材料及纪要、每日舆情分析资料、集团智库相关研究资料、政府相关主管部门管理要求、国内外同行业相关情况等。在此基础上，制订审计实施方案，谋划审计成果。二是处理好与国家审计、出资人监管的关系，自觉接受指导和监督。中核集团积极与审计署内部审计指导监督司沟通，寻求业务指导，及时了解和掌握审计署关注的重点内容以及发现的主要问题，合理安排内部审计工作计划，按要求向审计署报送资料。中核集团还加强与国资委综合监督局和监督追责局的联系，向其及时了解其他同类中央企业生产经营中出现的新风险、新问题，对照自检，做到早发现、早防范、早整改，有效防范重大风险。

　　中国工商银行内部审计局：推动形成内部审计发展新引擎

　　中国工商银行内部审计局坚持创新引领，积极推动审计技术方法创新，建设内部审计发展新引擎。一是依托强大的金融科技能力，实现多来源、多维度、多类型数据的整合。内部审计信息系统已经与全行大数据服务体系进行全面对接，并在此基础上搭建了与内部审计专业化需求更加契合的内部审计数据库、指标库和文档库。二是建立更全面、更专业、更便捷的内部审计信息系统体系。先后研发投产了境外审计管理、信贷大户监测、新兴业务审计等多个专业化审计系统，持续增加对文本、客服工单、图片等非结构化数据处理和展示的功能，融入机器学习等新技术，对不同信息进行标准化处理。三是构建体系化、产品化和智能化水平更高的审计模型库。内部审计局建立了涵盖财务、信贷、信用卡、运行管理、反洗钱、金融市场等业务线的体系化模型库，由模型专家团队进行模型的全生命周期管理，确保模型库数量和质量的协调发展。四是配合疫情防控，实现监测不停顿、监督不间断和项目不延迟。迅速调整项目运作模式，将审计项目团队划分为指标画像组、模型分析组、专家支撑组和现场确认组，前后台分工协作，强化非现场团队的后台支持作用。

　　中国人寿保险（集团）公司审计部：深化集团内部审计体制改革

　　中国人寿保险（集团）公司（简称“中国人寿”）持续深化内部审计体制改革，加快内部审计工作改革创新，加强内部审计体系建设，不断推动内部审计工作转型升级。一是深化内部审计体制改革。2018年，成立中国人寿内部审计体制改革领导小组，研究制订内部审计体制改革整体方案。2019年，组建新的中国人寿审计委员会，由集团公司党委书记、董事长担任主任，进一步加强党对公司内部审计工作的领导；将原六家区域审计中心管理权限调整至所属寿险公司党委，进一步理顺管理关系，压实审计责任；修订《中国人寿内部审计工作规定》，明确内部审计工作由集团公司统一领导、各单位分级负责的管理原则，界定各单位需要向集团公司报备的重大审计事项。二是统筹内部审计工作职能。集团公司整合原监事会工作办公室、审计局职责，合并组成审计部，负责统筹集团审计体系建设，对集团党委管理干部和成员单位总部进行审计，对集团公司及各成员单位进行专项审计监督、评价与建议，跟踪与推进审计问题的整改，对各成员单位开展本单位审计工作进行管理、指导、监督等。三是健全内部审计制度体系。集团公司修订印发《中国人寿审计委员会工作制度》《中国人寿内部审计工作规定》《中国人寿审计档案管理办法》等，进一步加强集团公司对全系统内部审计工作的顶层设计、统筹领导和规范管理。

　　北京市审计局内部审计指导监督处：实施分类指导，加强质量考核

　　北京市审计局统筹内部审计力量，实施分类指导监督，构建更加有效的首都治理体系。一是分类指导工作。围绕全市工作重心，系统梳理内部审计工作重点，向全市各部门各单位发布内部审计工作指导意见，对当年内部审计计划、工作范围、审计重点和方式方法等给予明确具体的指导；向全市审计机关下发指导工作要点，明确当年全市内部审计指导工作的总体思路和重点安排， 整体提高全市指导工作水平。二是制定考核制度。在市属单位层面，发挥政府绩效管理平台作用，将内部审计制度建立健全与工作开展情况纳入市级行政机关绩效管理考评，引导单位建立健全内部审计制度；在区级层面，以各区政府依法行政考核为抓手，将各区内部审计指导监督工作开展情况纳入考核，引导和推动各区加强对内部审计工作的指导监督。三是监督工作质量。开展内部审计专项监督检查，组织实施内部审计质量同业复核，连续四年联合市教委开展市属高校内部审计监督检查试点，聚焦内部审计制度的建立健全，内部审计项目的计划、实施、报告、整改等环节，总结建立内部审计专项检查评价指标体系；积极探索内部审计质量外部评估，先后推进首钢集团、北京公交集团等市属国有企业通过中国内部审计协会外部评估。

　　山西省审计厅内部审计指导监督处：强化制度建设，提升队伍素质

　　山西省审计厅围绕党委和政府中心工作，不断创新方法，扎实推进全省内部审计工作迈上新台阶。一是从顶层设计入手，加强制度建设，规范内部审计行为。山西省审计厅积极推进省政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》的出台，更好地发挥内部审计监督作用。同时，及时梳理省直机关内部审计机构职能情况，积极推进各部门找准定位，加强内部审计制度建设，构建国家审计与内部审计联系机制，促进内部管理科学化、规范化。近两年，全省各部门各单位累计制定内部审计制度近2000项，各单位内部审计与相关部门的联动监督机制正在不断完善。目前，有近100个单位的内部审计机构建立了与纪检监察、巡视巡察、组织人事、财务、法律等部门的联动协作配合机制。二是以素质提升为抓手，创新工作指导方法，推动内部审计质量全面提升。2015年以来，共举办20期内部审计人员培训班，培训上万人次、创建内部审计人才库，通过“以审代训”的方式，每年组织近200名内部审计人员参与国家审计项目。在全国率先创办内部审计大讲堂，先后邀请审计理论和实务方面的专家为内部审计人员讲授新政策、新形势。征集内部审计论文课题，研究内部审计前沿问题，发挥内部审计理论对实践的指导作用。建立内部审计专家库，开展科研课题评选，编发《内部审计工作动态》，推广内部审计经验。